伶兒 asked in 商業與財經稅捐台灣 · 1 decade ago

初考稅務法規大意的計算問題?!

煩請列出計算過程

另:請問父母贈與給子女是每人111萬還是每戶?比如說有三位小孩哪就可以贈與333萬嗎?

1.李四在台北市擁有自用住宅用地四公畝,其地價為4,000,000 元,此外別無其他土地,則其地價稅為多少?

(A) 8,000 元 (B) 12,000 元 (c) 16,000 元 (D)  40,000 元

2.小規模營業人丁商店本期查定銷售額350,000 元,取得載有營業稅額3,000 元之憑證已規定申報扣抵,則本期應徵營業稅多少?

(A) 14,500 元 (B) 3,500 元 (c) 3,200 元 (D)  500 元

3.甲今年贈與三位子女每人各100 萬元,合計300 萬元,此外並無其他贈與,則甲應申報贈與淨額多少元?

(A)0 元  (B) 100 萬元 (c) 200 萬元 (D) 300 萬元

4.買賣動產契據每件應貼多少印花稅?

(A)新台幣12 元 (B)千分之一 (c)千分之四  (D)不必課印花稅

5. 同一憑證而具有兩種以上性質,稅率不同者應如何計算?

(A)按較低之稅率計算 (B) 按較高之稅率計算 (c)兩種之合計金額 (D)兩種之平均金額

6.甲公司為加值型營業人,銷售給自然人張三冷氣機一台,含稅總價款為21,000 元,其中內含營業稅多少?

(A)1,000 元  (B) 1,050 元 (c) 1,260 元 (D) 2,100 元

7. 乙公司本期銷售額300,000 元,銷項稅額15,000 元;銷貨退回20,000 元,銷項稅額1,000 元;進貨180,000 元,進項稅額9,000 元;進貨退出10,000 元,進項稅額500 元,則本期應納營業稅為多少?

(A) 5,000 元 (B) 5,500 元 (c) 6,000 元 (D) 6,500 元

8.甲公司某期銷項稅額15,000 元,進貨進項稅額18,000 元,另購固定資產機器進項稅額50,000 元,則本期可退稅額為

多少?

(A) 53,000 元 (B) 50,000 元 (c) 45,000 元 (D) 37,000 元

2 Answers

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  • 1 decade ago
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    您好!根據您的問題,本人在此一一解答。

    請問父母贈與給子女是每人111萬還是每戶?比如說有三位小孩哪就可以贈與333萬嗎?

    擬答:您這題應該是說贈與稅的免稅額吧!依據我國遺產及贈與稅法第22條規定:贈與稅納稅義務人每年得自贈與額中減除免稅額111萬。由此法條得知,我國贈與稅係採總贈與稅制,故父或母「每一個人每年」僅有111萬的免稅額。

    1.李四在台北市擁有自用住宅用地四公畝,其地價為4,000,000 元,此外別無其他土地,則其地價稅為多少?(A)8,000 元 (B)12,000 元 (c)16,000 元 (D)40,000 元

    擬答:地價4,000,000÷4公畝=每公畝1,000,000元

    適用自用住宅地價稅核算:(3公畝×每公畝地價1,000,000)×稅率2‰=6,000元

    非適用自用住宅地價稅核算:(1公畝×每公畝地價1,000,000)×稅率10‰=10,000元

    應納地價稅額=(6,000+10,000)=16,000元 → 故答案為C

    2.小規模營業人丁商店本期查定銷售額350,000 元,取得載有營業稅額3,000 元之憑證已規定申報扣抵,則本期應徵營業稅多少?(A)14,500 元 (B)3,500 元 (c)3,200 元 (D)500 元

    擬答:小規模營業人應納稅額=(查定之銷售額×稅率)-(申報核定之進項稅額×10%)

    =(350,000×1%)-(3,000×10%)=3,200元 → 故答案為C

    3.甲今年贈與三位子女每人各100 萬元,合計300 萬元,此外並無其他贈與,則甲應申報贈與淨額多少元?(A)0元 (B)100萬元 (c)200萬元 (D)300萬元

    擬答:這題是在民國96年以前,故適用的免稅額係100萬元,所以答案為300萬-100萬元=200萬元,故答案為C。若依照我國目前現行遺產及贈與稅法第22條規定的話,這題的答案就變成300萬-111萬元=189萬元

    4.買賣動產契據每件應貼多少印花稅?

    (A)新台幣12 元 (B)千分之一 (c)千分之四 (D)不必課印花稅

    擬答:依據我國契稅條例第7條第1項第5款規定,「買賣動產契據:每件稅額四元,由立約或立據人貼印花稅票」。但是這邊的四元係指國幣四元,故每一國幣兌換新台幣3元,故答案為A。

    5. 同一憑證而具有兩種以上性質,稅率不同者應如何計算?(A)按較低之稅率計算 (B)按較高之稅率計算 (c)兩種之合計金額 (D)兩種之平均金額

    擬答:依據印花稅法第13條第1項規定:同一憑證而具有兩種以上性質;稅率相同者,僅按一種貼用印花稅票;稅率不同者,應按較高之稅率計算稅額。故答案為B。

    6.甲公司為加值型營業人,銷售給自然人張三冷氣機一台,含稅總價款為21,000 元,其中內含營業稅多少?(A)1,000元 (B)1,050元 (c) 1,260元 (D) 2,100 元

    擬答:我國營業稅採加值型,故含稅價款21,000-21,000÷1.05=1,000元,故答案為C。

    7. 乙公司本期銷售額300,000 元,銷項稅額15,000 元;銷貨退回20,000 元,銷項稅額1,000 元;進貨180,000 元,進項稅額9,000 元;進貨退出10,000 元,進項稅額500 元,則本期應納營業稅為多少?(A) 5,000 元 (B) 5,500 元 (c) 6,000元 (D) 6,500 元

    擬答:

    本期應納稅額=(銷項稅額-銷貨退回稅額)-(進項稅額-進貨退回)

    =(15,000-1,000)-(9,000-500)=5,500,故答案為B。

    8.甲公司某期銷項稅額15,000 元,進貨進項稅額18,000 元,另購固定資產機器進項稅額50,000 元,則本期可退稅額為多少?(A) 53,000 元 (B) 50,000 元 (c) 45,000元 (D) 37,000 元

    擬答:依據我國營業稅法施行細則第42、43條規定,在本題當中,本期溢付稅額為(50,000+18,000-15,000)=53,000元,其中購買固定資產之進項稅額大於本期溢付稅額,故可申請退稅50,000元,而其他溢付3,000元稅額得留底次期。故答案為B。

    如對這些題目還有任何問題可來信致batista0328@yahoo.com.tw,我還是會為您解答,如果要考明年稅務人員初考的話,看來離你的目標還有一段距離,還要加加油喔!

    Batista 10,3,2008

    2008-10-03 20:34:49 補充:

    本人補充:在第四題解答中,本人因打字疏失,應為印花稅法第7條第1項第5款規定,而非依據我國契稅條例第7條第1項第5款規定,本人在此更正之。

    Source(s): 中華民國稅法, 中華民國印花稅法
  • huang
    Lv 5
    1 decade ago

    你問題涉及很多觀念,比較建議你先計算,有觀念不懂的再問,比較可以增加回覆的深度。

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