Kuchin
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Kuchin asked in 商業與財經稅捐台灣 · 1 decade ago

所謂的租稅協定 tax treaty~20點

為避免雙重課稅,國與國之間的 tax treaty適用於何種情況呢?

例如

1.台灣的A公司在越南設立B子公司(100%股權)

B子公司在越南完稅後盈餘轉回台灣母公司,在台灣母公司還需要課稅嗎?

2.台灣A公司在越南設立分公司,在越南完稅後的盈餘轉回台灣,台灣還要課稅嗎?

3.前幾天報紙寫轉道新加坡再轉投資越南是節稅最佳管道?

他的架構是如何呢?

台灣新加坡越南三地其實都互相有租稅協定

所以我不懂為什麼轉新加坡在投資會比較好

4.從BVI轉投資到越南,在越南盈餘完稅後可以轉到BVI,BVI不會課境外所得的稅,但是從BVI再轉回台灣要再課25%的稅,是不是這樣呢?

請把子公司轉回台灣的錢都當成股利,即母公司的投資所得,感謝~

Update:

感謝回答

重點是一定要把盈餘拿回台灣啦

2 Answers

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  • Anonymous
    1 decade ago
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    Q1.為避免雙重課稅,國與國之間的 tax treaty適用於何種情況呢?

    A1.所謂雙邊租稅協定,乃是為了避免稅務在兩國間被重複課稅的問題。例如,A國繳稅盈餘匯回B國時,A國的稅能完全抵減,這是錯誤的觀念,正確來說,在A國賺100萬,繳了5萬的稅,同樣的100萬若在B國應納8萬的稅的話,盈餘回到B國尚要補3萬,另外,在A國繳稅的証明,仍要在A國之B的領事館或代表處認證後,才有抵扣的可能。

    Q2.台灣的A公司在越南設立B子公司(100%股權),B子公司在越南完稅後盈餘轉回台灣母公司,在台灣母公司還需要課稅嗎?

    A2.B子公司在越南已經納了營所稅,盈餘匯回若未來開始就源扣繳的話,則會加徵Withholding Tax,同樣的淨利尚未在越南課稅前,若合併回台灣計算投資收入之應繳的稅額是否比在越南繳的稅為多,若是的話,盈餘回到台灣尚需補繳稅款。台灣與越南已在1998年簽署租稅協定,其他簽約國清單,請詳http://www.dot.gov.tw/display/tax-treaty-policy.as...

    Q2.台灣A公司在越南設立分公司,在越南完稅後的盈餘轉回台灣,台灣還要課稅嗎?

    A2.同樣的邏輯詳Q1,分公司不同的是,利潤反還無救源扣繳的問題。但是,要抵稅的話,方式也是一樣的的。

    Q3.前幾天報紙寫轉道新加坡再轉投資越南是節稅最佳管道?

    A3.是否經過新加坡在投資越南,將是最佳管道,要看台新之間的租稅協定、新越之間的租稅協定,是否比台越投資所定之租稅協定更為有利,基本上,未必是如此,要再試算唷。

    Q4.從BVI轉投資到越南,在越南盈餘完稅後可以轉到BVI,BVI不會課境外所得的稅,但是從BVI再轉回台灣要再課25%的稅,是不是這樣呢?

    A4.是,正確。但是越南所課的營所稅無法在BVI享抵繳,回到台灣母公司也就沒有辦法抵繳了,不如由台灣直接投資越南。

    Source(s): 翰鼎顧問www.unicorecpa.com 境外公司操作聖經www.louischang.com
  • 1 decade ago

    您的問題超級大,簡單回答您

    有雙邊租稅協定的國家,再投資當地所繳納的賦稅,可以扣抵。

    但是每一個國家因為投資的金額與條件不同,在利潤匯出的稅賦等問題上,也會有所不同。

    至於投資要用新加坡還是BVI?因為我們立場不同,客戶屬性也不同,當然觀點不同。

    新加坡確實有一些租稅優惠,問題是成立新加坡公司,除了必須有一位新加坡籍的董事之外,每年的年費也高,新加坡的公司每年也必須在當地做稅務申報。這些問題,對中小企業主來說,都覺得不划算。

    至於透過BVI,假設您是公司出資投資越南,越南股利匯出到BVI之後,您可以自行決定要匯回多少認列收益,當然,很多客戶根本沒匯回公司帳上。

    Source(s): 境外公司業者。www.obu.com.tw
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