Anonymous
Anonymous asked in 商業與財經租賃與房地產 · 1 decade ago

請問贈與房地產 需要6%的契稅嗎

家中計畫照大家再建議的 每年贈與111萬以內的房地產

贈與部分似乎是免費 但是請問 需要契稅6%嗎?

因為有看到有些討論契稅的部分 有提到 不管是買賣 或是贈與等等 都要契稅!~

(似乎是有提到 如果沒有在繳土增稅的不動產......)

那麼贈與土地 會要土增稅嗎?

(家中的土地是位在大馬路邊的透天舊房子 一樓是做店面用 )

我想確定 我是否每年這樣贈與過戶111萬

贈與是確定不用 但是契稅部份 我不葚了解

請了解的前輩 不吝解說~謝謝

Update:

請問 若是全部資產大於3000萬 遺產稅會被扣很多

慢慢過戶 會不好嗎??

Update 2:

****

請問 一下 下面有提到(2)依契稅條例規定,在開徵土地增值稅區域的土地,免徵契稅。

這是什麼意思????

契稅是在不動產發生買賣承典、交換、贈與、分割或占

 

課徵對象

不動產因買賣、承典、交換、贈與、分割或占有而取得所有權時所課徵的稅。

注意:

(1)所謂不動產=土地+定著物

(2)依契稅條例規定,在開徵土地增值稅區域的土地,免徵契稅。

契稅的計算公式

契稅稅額 = 契價 × 稅率

Update 3:

那是不是假設 現在要贈與一百萬的土地

那就是要繳六萬的契稅???

天啊~!!!

Update 4:

我有看到別人這樣討論 不知道是否土地不用契稅?

契稅→課稅標的→不動產,但土地除外。

所謂不動產依民法之規定,系指土地及其定著物。但依契稅條例第2條之規定,在開徵土地增值稅區域之土地,免徵契稅。故除開徵土地增值稅之土地之外,其他任何不動產之移轉均應課徵契稅。

課徵對象及範圍-不動產之買賣,承典、交換、贈與或分割而取得所有權者,均應申報繳納契稅,但在開徵土地增值稅區域之土地,免徵契稅。

結論→契稅課稅範圍僅限於土地定著物(即房屋)移轉及少部分未開徵土地增值稅區域之土地移轉

Update 5:

看了很多 請問 契稅是不是只針對房屋部分!?

因為如果是土地的話 一塊就都公告現值就一千三百萬了 那這樣就算分多次一百萬來贈與!也是很大的負擔!~

蠻擔心的 因為家裡幾筆急著過戶

不知道怎麼算?總之請問是不是 土地不用算契稅?

6 Answers

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  • 1 decade ago
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    一.贈與部分似乎是免費 但是請問 需要契稅6%嗎?A:房屋(建物)以贈與方式移轉之契稅稅率為6%※ 契稅試算網址:http://www.tpctax.gov.tw/online/online_05_12.htm房屋... 會要土增稅嗎?A:夫妻間互相贈與土地,得申請不課徵土地增值稅。贈與土地給子女或兄弟..等,則需繳納土地增值稅。※土地公告現值網址:http://www.land.moi.gov.tw/chhtml/landvalue.asp?ci... 若是全部資產大於3000萬 遺產稅會被扣很多 慢慢過戶 會不好嗎?? A:遺產稅及繼承登記都是以地政事務所之土地公告現值及稅捐處之房屋評定現值移轉申報。每年贈與免稅額為111萬元,可以辦理分次贈與(每年辦理部份贈與)。......................................................................................................四.那是不是假設 現在要贈與一百萬的土地 那就是要繳六萬的契稅??? A:如果只是贈與土地,沒有贈與房屋(建物),就不用申報及繳納契稅。.........................................................................................................五.請問 契稅是不是只針對房屋部分!? A:是的。契稅是指房屋部分,沒有房屋(建物)移轉,就不用申報及繳納契稅。民法第 1138 條: 遺產繼承人,除配偶外,依左列順序定之:一  直系血親卑親屬。二  父母。三  兄弟姊妹。四  祖父母。土地稅法第28條之2:夫妻間互相贈與土地,得申請不課徵土地增值稅。夫妻間相互贈與土地得申請不課徵土地增值稅;但於再移轉給第三人時,以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價,計算漲價總數額,課徵土地增值稅。土地稅法第39條之2:作農業使用之農業用地,移轉與自然人時,得申請不課徵土地增值稅。第五項:作農業使用之農業用地及其地上農作物,贈與民法第一千一百三十八條所定繼承人者,不計入其土地及地上農作物價值之全數。受贈人自受贈之日起五年內,未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用,或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者,應追繳應納稅賦。但如因該受贈人死亡、該受贈土地被徵收或依法變更為非農業用地者,不在此限。第七項:父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過100萬元,不計入贈與總額。 遺產及贈與稅法第20條:配偶相互贈與之財產不計入贈與總額。遺產及贈與稅法第21條:贈與附有負擔者,由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。遺產稅核算方式:(死亡日期在95年1月1日以後)1.免稅額為779萬元(軍警公教人員因執行任務死亡,可以扣除1,558萬元)2.遺有配偶,扣除額445萬元3.遺有第一順序繼承人,扣除額45萬元(未成年人,每人每年加扣45萬元)4.遺有父母親,每人扣除額111萬元5.遺有兄弟姊妹,如果未滿20歲或滿20歲以上因在校就學或身心障礙或無謀生能力過去受被繼承人扶養的,每人可自遺產總額中扣除45萬元(死亡日期在94年12月31日以前為40萬元)。如果兄弟姊妹中有未滿20歲的,可按照他的年齡相差年滿20歲的年數,每年加扣45萬元,不滿1年的以1年計算6.遺有祖父母的,如果年滿60歲以上或未滿60歲因沒有謀生能力過去受被繼承人扶養的,每人可從遺產總額中扣除45萬元7.遺有配偶、直系血親卑親屬或父母,如果是身心障礙者保護法第3條所規定的重度以上身心障礙時、或精神衛生法第5條第2項所規定的病人,每人可以加扣557萬元(死亡日期在94年12月31日以前為500萬元)。但是身心障礙者如果是依順序可取得繼承權而拋棄繼承的就不能扣除。申報時要檢附身心障礙者保護法第3條規定之重度、極重度之身心障礙手冊影本,或精神衛生法施行細則第6條第1項規定之專科醫師診斷證明書影本。8.喪葬費扣除額111萬元。(被繼承人如果是經常居住在國外的我國國民或是外國人,那麼只有在我國境內發生的喪葬費才可以扣除)遺產及贈與稅法第22條:贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額一百萬元。財政部94年12月14日台財稅字第09404587540號公告,贈與日期自95年1月1日起適用贈與免稅額為111萬元。贈與稅稅率:超過67萬元以下4%67萬元至189萬元6%減累進差額$13,400元189萬元至312萬元9%減累進差額$70,100元312萬元至434萬元12%減累進差額$163,700元434萬元至557萬元16%減累進差額$337,300元557萬元至802萬元21%減累進差額$615,800元

    Source(s): 工作經驗
  • 6 years ago

    有口碑有多年經驗的代書

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  • sherry
    Lv 4
    1 decade ago

    您好!

    簡單來說,如果您是要辦理土地過戶(不論買賣、贈與..等),只要是移轉土地的部份,都是不用核算契稅的,但是會有增值稅的問題!希望這簡單的回答能解開您的疑惑!

    本身從事代書工作,歡迎指教!聯絡方式請點我的大頭。謝謝!

    Source(s): 代書工作
  • 1 decade ago

    契稅=契價X稅率

    當契價低於10萬時,可免課契稅

    2006-10-09 18:13:04 補充:

    契價=房屋的公告現值

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  • 1 decade ago

    是的,只有土地過戶的話,不用繳契稅,只有土地增值稅

  • 1 decade ago

    舉凡土地房屋過戶,無論是買賣贈與互易,契稅是免不了的。

    房屋過戶是課征契稅,土地過戶才有土地增值稅,

    我猜想您應該是要做節稅規劃,

    應注意的是大多遺產稅的免稅額比贈與稅高,

    且繼承過戶之土地房屋免契稅及增值稅,

    如果下一輩的對財產分配沒有意見,建議是百年後再辦遺產過戶比較划算。

    以上回答,供您參考,並歡迎來函交流

    2006-10-09 16:27:41 補充:

    契稅條例第2條不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者,均應申報繳納契稅。但在開徵土地增值稅區域之土地,免徵契稅。不動產的範圍包括土地及建物,在法律上屬二個不同之物,土地部分既已全面開徵土地增值稅,則土地部分不再課征契稅,僅建物部分按稅捐處評定現值課征百分之六契稅。土地部分則課征土地增值稅。

    2006-10-09 16:28:24 補充:

    另關於您說遺產總額有三千萬,如果扣除免稅額700萬、配偶扣除額400萬,每一子女再扣40萬元等等之扣除額,所得到之遺產淨額還有多少?另外關於農業用地、道路用地、公設地等免稅部分,相信您應該沒有仔細計算過,建議您可找個代書幫您細算一下。有關節稅工具,也不是只有每年贈與111萬元一途,信託、保險等都是很好的合法避稅工具。

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